今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ广西属于南方还是北方)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方(fāng)面的(de)信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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